Il campo “Natura” va valorizzato ogni volta che l’aliquota IVA indicata in fattura è pari a zero: occorre scegliere il sotto-codice corretto, come N2.1, N2.2, N3.x o N6.x, secondo quanto previsto dalle specifiche tecniche dell’Agenzia delle Entrate. Un codice sbagliato può generare uno scarto da parte del Sistema di Interscambio o un disallineamento nei registri IVA.
In breve:
- Verifica sempre che il codice Natura utilizzato sia il più specifico possibile per evitare scarti del Sistema di Interscambio, specialmente quando l’aliquota IVA è zero.
- Per le operazioni non soggette ad IVA si usano codici come N2.1, N2.2 o N3.x, rispettando le casistiche precise e il tipo di operazione svolta.
- In presenza di più righe con aliquote differenti, è necessario verificare e assegnare correttamente il codice Natura a ogni singola riga.
- La scelta errata del sotto-codice Residuale N6.9 può indicare una classificazione imprecisa e aumenta il rischio di verifiche più approfondite.
- Un gestionale con validazioni automatiche aiuta ad associare correttamente Natura, aliquota e imposta, riducendo il margine di errore nella fatturazione elettronica.
Indice
- I codici Natura da N1 a N7: cosa indicano e quando si usano
- Quando compilare il campo Natura: la regola pratica riga per riga
- Reverse charge e integrazione: TD16, TD17, TD18, TD19
- Errori frequenti che causano lo scarto dal Sistema di Interscambio
- Come scegliere il sotto-codice corretto senza usare N6.9 a sproposito
- Perché un gestionale fa la differenza nella compilazione del campo Natura
- Prova gratuita per gestire fatturazione e magazzino senza complicazioni
- Domande frequenti
- Fonti
I codici Natura da N1 a N7: cosa indicano e quando si usano
Ogni famiglia di codici descrive un motivo specifico per cui su una riga di fattura non viene applicata l’imposta. Conoscerle a memoria non serve, ma sapere distinguerle evita errori che si scoprono solo in sede di liquidazione.
- N1 - escluse ex art. 15: spese anticipate in nome e per conto del cliente, come bolli o diritti.
- N2.1 - non soggette ad IVA: operazioni fuori campo per carenza del presupposto (oggettivo, soggettivo o territoriale), ad esempio una prestazione resa a un soggetto extra UE senza stabile organizzazione in Italia.
- N2.2 - non soggette, altri casi: la casistica residuale delle operazioni non soggette, usata ad esempio per i contribuenti in regime forfettario quando emettono fattura senza applicazione dell’imposta.
- N3.1 a N3.6: esportazioni, cessioni intracomunitarie, cessioni verso San Marino, operazioni assimilate alle esportazioni, operazioni con lettera d’intento e altre operazioni non imponibili.
- N4 - esenti: operazioni esenti ai sensi dell’articolo 10 del DPR 633/72, come alcune prestazioni sanitarie o educative.
- N5 - regime del margine: applicabile a beni usati, oggetti d’arte e da collezione.
- N6.1 a N6.9 - inversione contabile: cessioni di rottami, subappalti in edilizia, cessioni di fabbricati con opzione per l’imponibilità, cessioni di telefoni cellulari, prodotti elettronici, settore energetico e, come categoria residuale, N6.9 per gli altri casi.
- N7 - IVA assolta in altro Stato UE: vendite a distanza intracomunitarie disciplinate dal regime OSS.
Un esempio concreto: un commercialista che fattura la vendita di un cellulare a un rivenditore nazionale soggetto a reverse charge userà N6.3; una cessione intracomunitaria di merci verso un cliente francese richiede N3.2; un’esportazione diretta verso la Svizzera va codificata N3.1. La Guida alla fatturazione elettronica dell’Agenzia delle Entrate riporta la corrispondenza completa tra questi codici e i righi della dichiarazione IVA annuale.
Quando compilare il campo Natura: la regola pratica riga per riga
La compilazione segue una logica lineare, ma diventa delicata quando una fattura contiene più righe con aliquote diverse. Ecco la sequenza da seguire:
- Verifica l’aliquota di ogni riga: se è maggiore di zero, il campo Natura resta vuoto.
- Se l’aliquota è zero, individua il motivo dell’esclusione o non imponibilità e scegli il sotto-codice più specifico, evitando le categorie residuali quando esiste un codice dedicato.
- Controlla la coerenza tra imponibile, aliquota e imposta: su un imponibile di 1.000 euro con aliquota al 22%, l’imposta deve risultare esattamente 220 euro; se l’aliquota è 0%, l’imposta deve essere 0 euro e il campo Natura obbligatoriamente compilato.
- Per fatture multifida, ripeti la verifica riga per riga, perché ogni riga può avere una natura diversa dalle altre.
- Prima dell’invio, rileggi il riepilogo per aliquota generato dal software: ogni blocco a aliquota zero deve riportare lo stesso codice Natura.
La Guida dell’Agenzia delle Entrate sulla predisposizione della fattura elettronica precisa che la sezione “Beni e servizi” richiede questa coerenza prima di generare il file XML da trasmettere al SdI.
Reverse charge e integrazione: TD16, TD17, TD18, TD19
Il reverse charge non è un’esenzione: l’operazione resta imponibile, ma l’obbligo di versare l’IVA si sposta dal fornitore al cliente. Chi riceve una fattura N6.x deve integrarla con l’imposta dovuta e registrarla sia negli acquisti che nelle vendite.
- TD16 si usa per l’integrazione di una fattura reverse charge interna, ad esempio nei subappalti edili.
- TD17 riguarda l’integrazione per acquisti di servizi dall’estero.
- TD18 si applica agli acquisti intracomunitari di beni.
- TD19 copre gli acquisti di beni da soggetti esteri con bene già in Italia.
Le FAQ dell’Agenzia delle Entrate sulle autofatture confermano che queste integrazioni devono passare attraverso il Sistema di Interscambio come documenti elettronici veri e propri, non come semplici annotazioni contabili. Questo incide direttamente sulle bozze dei registri IVA precompilati dall’Agenzia.
Un consiglio: verifica sempre se la fattura ricevuta in reverse charge richiede un TD16, TD17, TD18 o TD19 prima di registrarla: il tipo documento sbagliato genera un disallineamento tra i registri acquisti e vendite.
Errori frequenti che causano lo scarto dal Sistema di Interscambio
I controlli del SdI sulla coerenza tra aliquota, imposta e Natura sono tra i più rigidi del tracciato XML. La pagina di assistenza tecnica dell’Agenzia delle Entrate descrive questi controlli nel dettaglio.
- Aliquota zero senza Natura compilata: è la causa più comune di scarto, perché il sistema rileva un’incoerenza immediata.
- Natura compilata con aliquota diversa da zero: errore speculare al precedente, altrettanto frequente.
- Uso dei codici primari N2, N3, N6 senza sotto-codice: non più validi dal 1° gennaio 2021.
- Tipo documento incoerente con il codice Natura: ad esempio una fattura N6.x senza il corrispondente TD di integrazione.
- Importo dell’imposta non coerente con imponibile e aliquota: anche un arrotondamento errato può far rifiutare il file.
Prima dell’invio, conviene sempre far scorrere un controllo automatico che incroci questi cinque punti riga per riga.
Come scegliere il sotto-codice corretto senza usare N6.9 a sproposito
N6.9 è pensato per i casi residuali, non per “qualunque reverse charge dubbio”: usarlo come scorciatoia segnala una classificazione imprecisa e può attirare verifiche più approfondite.
- Chiediti dove si svolge l’operazione: se è fuori dal territorio italiano, orientati su N2.1 o N3.x invece che su N6.x.
- Verifica chi è il cliente: un soggetto privato UE richiede spesso N3.2 o il regime OSS con N7, non il reverse charge.
- Controlla se esiste un sotto-codice specifico: rottami, cellulari, edilizia ed energia hanno ciascuno il proprio codice da N6.1 a N6.8.
- Per i forfettari, l’operazione senza applicazione d’IVA va quasi sempre codificata N2.2, non N6.9.
- Per le esportazioni dirette fuori UE, usa N3.1; per le cessioni intracomunitarie, N3.2.
- Solo quando nessuna delle casistiche precedenti si applica, resta N6.9 come categoria residuale.
Un consiglio: tieni una tabella interna con le operazioni ricorrenti della tua attività e il relativo codice Natura: riduce drasticamente il tempo di compilazione e gli errori di distrazione.
Perché un gestionale fa la differenza nella compilazione del campo Natura
Un software di fatturazione con validazioni integrate confronta automaticamente aliquota, imposta e Natura su ogni riga, segnala le incongruenze prima dell’invio e propone il sotto-codice più coerente con il tipo di operazione registrata. Questo riduce il margine di errore quando si gestiscono fatture multi-riga o con reverse charge ricorrente. Per approfondire i sotto-codici obbligatori sull’aliquota zero e il loro impatto sulla detrazione IVA, vale la pena consultare le guide tecniche dedicate. La classificazione corretta resta comunque una responsabilità del contribuente: nessun software sostituisce la valutazione fiscale del caso specifico.
— Stefano
Prova gratuita per gestire fatturazione e magazzino senza complicazioni
Gestiamo fatturazione elettronica, magazzino e vendite in un solo ambiente con SoftShop Single PC, SoftShop Multi PC e SoftShop Cloud, così ogni riga di fattura resta coerente con le giacenze e i movimenti di magazzino senza doppi inserimenti.
- Scegli Single PC per una postazione singola, Multi PC per più terminali in rete o Cloud per lavorare da qualsiasi sede.
- Attiviamo una prova gratuita di 30 giorni senza obbligo di acquisto, per testare le validazioni sui campi di fattura prima di decidere.
- Per chi cerca approfondimenti tecnici sul reverse charge, offriamo anche risorse esterne come le guide di Shifter sulla fatturazione elettronica.
Attiva la prova gratuita su Softshop e verifica da subito come il gestionale incrocia aliquota, imposta e Natura su ogni riga.
Domande frequenti
A cosa corrisponde il codice IVA N2.2?
N2.2 indica le operazioni non soggette a IVA per “altri casi”, una categoria residuale rispetto a N2.1. Si usa tipicamente per i contribuenti in regime forfettario che emettono fattura senza applicazione dell’imposta, verificando sempre che non si tratti in realtà di un’operazione imponibile o di un’altra fattispecie.
Cosa indica il campo “Natura” nella fattura elettronica?
Il campo Natura classifica il motivo per cui su una riga di fattura non viene applicata l’IVA, ed è obbligatorio ogni volta che l’aliquota indicata è pari a zero. La Guida dell’Agenzia delle Entrate spiega che questo campo deve restare coerente con aliquota, imponibile e imposta prima della trasmissione al Sistema di Interscambio.
Cosa significa “natura iva” nell’articolo 10, comma 27 quinquies, del DPR 633/72?
Quel comma riguarda le operazioni esenti disciplinate dall’articolo 10 del DPR 633/72, che in fattura elettronica si codificano con N4. In questi casi l’operazione è effettivamente soggetta a IVA per natura, ma la norma ne prevede l’esenzione dall’imposta.
Quando si usa il codice N6.9 sulla fattura elettronica?
N6.9 è il codice residuale per le operazioni in reverse charge che non rientrano esplicitamente in nessuno dei casi da N6.1 a N6.8, come rottami, edilizia, cellulari o settore energetico. Un uso troppo frequente di N6.9 segnala spesso una classificazione imprecisa, perché nella maggior parte dei casi esiste un sotto-codice più specifico da applicare.
Fonti
- Variazioni alle specifiche tecniche fatture elettroniche (Agenzia delle Entrate)
- Assistenza Fatturazione elettronica - Agenzia delle Entrate
Commenti
Nessun commento ancora. Sii il primo a commentare!
Lascia un Commento